结合医院实际浅析医院现金管理内部控制制度
关键词：控制制度 关键词： 现金内部控制制度；出纳岗位；住院结帐岗位；会计稽核 现金是流动资产及其他所有资产中最富流动性的一种资产，即流动性最强，诱惑力也最大，最容易被人挪用和侵吞，因此现金的特性决定了医院必须严格遵守国家关于现金管理的各项规定，并结合医院实际，加强和健全现金的内部控制制度，确保现金的安全和完整，提高现金使用效率，防止
摘要： 现金是所有资产中流动性最强的资产，诱惑力最大的资产，最容易被人挪用和侵吞的资产。医院应在严格遵守国家现金管理的各项规定的基础上，结合医院实际，加强和健全现金的内部控制制度，减少和杜绝发生差错、舞弊、欺诈、贪污和挪用的机会。出纳岗位、门诊挂号收费岗位、住院结帐岗位和会计稽核岗位的现金管理内部控制制度。
发生不必要的损失和浪费。但是现金的控制并不是发现差错，而是要减少和杜绝发生差错、舞弊、欺诈、贪污、挪用的机会。具体从医院来看，现金收入占整个业务收入的比重大，都是通过门诊挂号收费员、结帐处收费员一分一厘收起来的，因此出纳员、门诊挂号收费员、结帐处收费员，每天要接触大量现金的岗位显得尤其重要。财会要进行严格的监督管理。不仅要加强财会人员自身素质的培养，还要结合医院实际制定并健全现金管理内部控制规章制度，使财务人员在工作中有章可循，有规可依，杜绝违法犯罪事件的发生，确保医院资金的安全完整，保证医院的正常发展。同时，现金内部控制制度，也是内部会计控制制度的重要内容之一。其核心就是要求管钱和管账人员：职责分明、相互分离、相互制约、相互监督。根据医院实际情况，能接触大量现金的主要是出纳岗位、门诊挂号收费岗位和住院结帐岗位，医院财务部门应依据内部控制制度加强对上述岗位的监督管理。
1 出纳岗位
1.1 加强内部控制 为了保证现金的安全完整，防止各种差错、舞弊、欺诈等发生，现金收付、结算、审核、登记等工作，不得由一人兼管，即出纳人员不得兼管收入费用、债权债务的登记工作，不得兼管稽核和档案保管工作。会计和出纳分开，实行会计管账不管钱，出纳管钱不管帐，是加强内部控制的重要制度。在上述基础上，还可从医院实际出发分设两名出纳人员，一名管理库存现金，一名管理银行存款。
1.2 出纳人员在办理任何现金收支时，都必须以合法的、经审核后的原始凭证为依据 出纳人员付出库存现金后，应当在原始单据上加盖“现金付讫”戳记；出纳人员在开具支票前，应先在“支票登记簿”上登记日期、支票号、摘要、金额等相关项目，并由支票领用人在其上签字。收到现金后，都应给对方开收据。出纳人员应及时登记现金日记帐和银行存款日记帐。每日业务终了后结清当天帐目，清点库存现金，做到日清月结，保证帐实相符。管理银行存款的出纳人员月末应及时将银行存款对帐单与银行存款日记帐进行核对，并编制银行余额调节表，及时清理未达帐，保证帐实相符。出纳人员每日终了应编制“现金日报表”，并连同原始单据交会计人员填制记帐凭证。会计人员收到出纳人员交来的“现金日报表”及所附原始凭证后，经复核整理后填制记帐凭证。医院每日的现金收入必须当天存入银行。月末应由会计人员将现金日记帐和银行存款日记帐与总帐核对，保证帐帐相符。同时应监督出纳人员及时清